Thủ Tục Hoàn Thuế Giá Trị Gia Tăng Trong Xuất Nhập Khẩu

Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng trong xuất nhập khẩu như thế nào? Không phải doanh nghiệp nào cũng nắm rõ điều kiện hoàn thuế, hồ sơ cần chuẩn bị và các thủ tục hoàn thuế theo quy định mới nhất. Một sai sót nhỏ trong hồ sơ cũng có thể khiến quá trình hoàn thuế bị kéo dài. Tất cả sẽ được Nghiệp vụ xuất nhập khẩu phân tích chi tiết tới bạn về thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng trong xuất nhập khẩu qua bài viết sau.

1. Hoàn thuế giá trị gia tăng trong xuất nhập khẩu là gì?

Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong xuất nhập khẩu là việc cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền hoàn lại số tiền thuế GTGT mà doanh nghiệp đã nộp lớn hơn số tiền thuế xuất khẩu phải nộp, hoặc không phải nộp thuế xuất khẩu thì lúc này doanh nghiệp sẽ được hoàn lại.

Ví dụ: Công ty A nhập khẩu nguyên liệu từ nước ngoài về để sản xuất hàng hóa, và đã nộp thuế GTGT 10% cho lô hàng này. Sau khi đã hoàn thiện thành phẩm sẽ tiến hành xuất khẩu hàng hóa sang nước ngoài. Vì hàng hóa xuất khẩu này thuộc diện thuế suất 0%, vì thế công ty A được hoàn lại số thuế GTGT đã nộp cho phần nguyên liệu nhập khẩu đầu vào lúc trước.

>> Xem thêm: Biểu Thuế Xuất Nhập Khẩu Năm 2025

2. Đối tượng và điều kiện để được hoàn thuế giá trị gia tăng trong xuất nhập khẩu

- Đối tượng được hoàn thuế GTGT trong xuất nhập khẩu bao gồm:

• Doanh nghiệp tham gia gia công hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng đã ký với đối tác nước ngoài, theo hình thức gia công chuyển tiếp.
• Doanh nghiệp thực hiện hoạt động xuất khẩu theo hình thức ủy thác, ủy thác xuất khẩu hàng hóa cho một bên thứ ba.
• Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, vật tư phục vụ công trình xây dựng ở nước ngoài.
• Doanh nghiệp thực hiện xuất khẩu tại chỗ, hàng hóa được giao cho doanh nghiệp trong nước nhưng được xem như xuất khẩu theo quy định.

- Điều kiện để hoàn thuế giá trị gia tăng trong xuất khẩu

+ Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên và doanh nghiệp đó xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ kê khai theo tháng hoặc theo quý thì sẽ được hoàn thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý. Trường hợp số thuế GTGT đầu vào chưa đạt mốc 300 triệu đồng sẽ được hoàn thuế GTGT trong tháng/quý tiếp theo.

+ Doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu kê khai theo trong tháng/quý vừa bán trong nước vừa xuất khẩu ra nước ngoài thì phải hạch toán riêng sổ sách thuế GTGT đầu vào cho hàng xuất khẩu.

+ Nếu không thể hạch toán riêng, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định theo tỷ lệ doanh thu xuất khẩu so với tổng doanh thu, tính từ kỳ khai thuế tiếp theo kỳ hoàn thuế trước đó đến kỳ đề nghị hoàn thuế hiện tại.

Doanh nghiệp phải tuân thủ các quy định về bộ chứng từ, hồ sơ hàng hóa xuất khẩu, thủ tục thực hiện đúng theo quy định của pháp luật.

>> Xem thêm: Học nghiệp vụ xuất nhập khẩu ở đâu tốt nhất hà nội tphcm

3. Hồ sơ và thủ tục hoàn thuế GTGT trong xuất nhập khẩu

Hồ sơ hoàn thuế GTGT với hàng xuất khẩu sẽ tùy thuộc vào đối tượng, loại hàng hóa, dịch vụ, từng trường hợp khác nhau sẽ có hồ sơ khác nhau. Nhưng về cơ bản, sẽ có những giấy tờ, chứng từ sau:

- Giấy đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng hàng hóa xuất khẩu theo mẫu ban hành của nhà nước.

- Hợp đồng ngoại thương; Hợp đồng gia công hàng hóa xuất khẩu; Hợp đồng uỷ thác xuất khẩu;

- Tờ khai hải quan hàng xuất khẩu.

- Chứng từ thể hiện thông tin thanh toán qua ngân hàng của bên nhập khẩu.

- Các chứng từ khác theo quy định: tùy vào từng trường hợp sẽ cần thêm giấy tờ, chứng từ riêng biệt khác nhau.

4. Quy trình thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng hàng xuất khẩu

Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng hàng xuất khẩu theo trình tự các bước như sau:

Bước 1: Doanh nghiệp chuẩn bị bộ hồ sơ hoàn thuế GTGT theo tháng/quý.

Bước 2: Doanh nghiệp nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp

Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, tiến hành kiểm tra, xử lý hồ sơ: yêu cầu doanh nghiệp bổ sung những chứng từ cần thiết nếu thiếu.

Bước 4: Nhận quyết định hoàn thuế và tiền hoàn thuế: Nếu hồ sơ hoàn thuế GTGT hợp lệ, cơ quan thuế sẽ trả quyết định hoàn thuế trong vòng 10 ngày kể từ thời điểm tiếp nhận hồ sơ đầy đủ và hợp lệ. Và tiến hành hoàn thuế cho doanh nghiệp theo quy định.

Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận cơ quan tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ, hợp lệ, Chi cục Hải quan ban hành quyết định hoàn thuế.

Để quy trình, thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng trong xuất nhập khẩu doanh nghiệp cần lưu ý các vấn để sau:

+ Đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của chứng từ, bộ hồ sơ hoàn thuế GTGT.

+ Tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT để không bị chậm trễ, quá hạn.

+ Luôn theo dõi sát sao quy trình, thủ tục hoàn thuế, quá trình xử lý hồ sơ tại cơ quan thuế, để có thể xử lý kịp thời các vấn đề phát sinh như bổ sung, chỉnh sửa hồ sơ, chứng từ.

Việc nắm rõ đối tượng, điều kiện hoàn thuế, bộ chứng từ hoàn thuế và thực hiện đúng thủ tục hoàn thuế GTGT trong xuất nhập khẩu không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tiết kiệm chi phí, tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh. Hy vọng bài viết trên đây của Nghiệp vụ xuất nhập khẩu Lê Ánh sẽ giúp bạn có cái nhìn chi tiết, thực tế về quy trình này. Nếu bạn cần tìm hiểu thêm kiến thức về các loại thuế, phí trong xuất nhập khẩu có thể tham gia các khóa học xuất nhập khẩu thực tế ngắn hạn để nhanh chóng bổ sung kiến thức thực tiễn cho mình.

Bài viết xem thêm:

• Bài Tập Tính Thuế Xuất Nhập Khẩu Thực Tế [Lời Giải Chi Tiết]
• Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Đối Với Hàng Nhập Khẩu
• Cách tính thuế xuất nhập khẩu

Xuất nhập khẩu Lê Ánh – Địa chỉ đào tạo xuất nhập khẩu thực tế số 1 Việt Nam. Chúng tôi đã tổ chức thành công các khóa học xuất nhập khẩu ở Hà Nội và TPHCM, khóa học logistics cơ bản - chuyên sâu, khóa học thanh toán quốc tế, khóa học khai báo hải quan chuyên sâu, Khóa học mua hàng quốc tế, khóa học sale xuất khẩu chuyên sâu hay khóa học báo cáo quyết toán hải quan... và hỗ trợ việc làm cho hàng nghìn học viên, mang đến cơ hội làm việc trong ngành logistics và xuất nhập khẩu đến với đông đảo học viên trên cả nước.

Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết về các khóa học nghiệp vụ xuất nhập khẩu: 0904.84.8855

Ngoài các khóa học xuất nhập khẩu - logistics chất lượng thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học kế toán online - offline, khóa học hành chính nhân sự chuyên nghiệp chất lượng tốt nhất hiện nay.

Thực hiện bởi: XUẤT NHẬP KHẨU LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO XUẤT NHẬP KHẨU THỰC TẾ SỐ 1 VIỆT NAM