Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Đối Với Hàng Nhập Khẩu

Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng nhập khẩu đóng vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh và kiểm soát các mặt hàng có ảnh hưởng đến sức khỏe, môi trường hoặc an ninh kinh tế. Bài viết Nghiệp vụ xuất nhập khẩu sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng nhập khẩu, cách tính thuế và những quy định liên quan.

1. Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là một loại thuế gián thu được áp dụng lên những hàng hóa và dịch vụ có tính chất xa xỉ hoặc có khả năng gây ảnh hưởng tiêu cực đến sức khỏe, môi trường và kinh tế. Mục đích của thuế này là nhằm điều chỉnh hoạt động sản xuất, nhập khẩu, và tiêu dùng, cũng như góp phần vào việc tăng thu ngân sách nhà nước, và hướng tới mục tiêu hạn chế tiêu thụ những sản phẩm có thể gây tác động tiêu cực đến xã hội.

Đồng thời, thuế tiêu thụ đặc biệt còn được sử dụng như một công cụ quản lý, điều tiết sản xuất và tiêu dùng trong xã hội, tạo ra sự cân đối và hợp lý trong thu nhập và chi tiêu của người tiêu dùng.

Thuế tiêu thụ đặc biệt được cấu thành trong giá bán của hàng hóa và dịch vụ, nghĩa là người tiêu dùng phải chịu thuế này khi mua những sản phẩm hoặc dịch vụ nằm trong danh mục chịu thuế mà Nhà nước quy định. Các mặt hàng chịu thuế TTĐB thường thuộc nhóm sản phẩm không thiết yếu hoặc có ảnh hưởng tiêu cực nếu tiêu thụ nhiều, như rượu, bia, thuốc lá, và các loại hàng hóa xa xỉ khác.

>> Xem thêm: Luật Thuế xuất nhập khẩu MỚI NHẤT, Những điểm cần LƯU Ý

Thuế xuất nhập khẩu là gì

2. Đối tượng nào chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định là các hàng hóa và dịch vụ nằm trong danh mục đặc biệt do Nhà nước quy định nhằm mục đích điều tiết việc sản xuất, nhập khẩu, và tiêu dùng, bao gồm:

2.1 Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:

- Rượu, bia: Tất cả các loại đồ uống có cồn như rượu, bia, rượu vang đều nằm trong diện chịu thuế TTĐB.

- Thuốc lá: Các sản phẩm thuốc lá và xì gà thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế cao nhằm hạn chế tiêu thụ.

- Xe ô tô: xe ô tô dưới 24 chỗ, đặc biệt là các loại xe ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống.

- Xe mô tô loại 2 bánh và 3 bánh có dung tích xi lanh lớn trên 125 cm3.

- Điều hòa có công suất 90.000 BTU trở xuống.

- Vãng mã, hàng mã

- Hàng hóa xa xỉ khác: Các mặt hàng như tàu bay, du thuyền, máy bay dân dụng, xăng các loại (xăng, E5, E10), và một số loại vũ khí, đạn dược cũng nằm trong danh mục hàng hóa chịu thuế TTĐB.

2.2. Đối với dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Kinh doanh dịch vụ giải trí: Bao gồm các dịch vụ như vũ trường, bar, karaoke, casino, và các trò chơi điện tử có thưởng (gồm cả trò chơi trực tuyến).

Kinh doanh đặt cược: Các hoạt động liên quan đến đặt cược, xổ số, hay trò chơi đánh bạc cũng thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Dịch vụ massage, xông hơi: Những dịch vụ chăm sóc sức khỏe mang tính xa xỉ, giải trí.

Kinh doanh golf bao gồm thẻ hội viên, vé chơi golf.

»» Tham khảo: Khóa học xuất nhập khẩu ONLINE cho người mới bắt đầu

3. Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng nhập khẩu

Tính thuế tiêu thụ đặc biệt chính là xác định số tiền thuế cần nộp vào ngân sách nhà nước đã phát sinh trong quá trình mua bán các loại hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Căn cứ dùng để xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt cần nộp dựa vào giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và thuế suất thuế TTĐB.

- Đối với hàng hóa nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt được tính như sau:

Thuế TTĐB = Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt x Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

Trong đó: Giá tính thuế TTĐB = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu)

- Đối với dịch vụ, thuế tiêu thụ đặc biệt được tính như sau:

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt là giá cung ứng dịch vụ kinh doanh chưa có thuế giá trị gia tăng (GTGT) và chưa có thuế TTĐB

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt: là giá bán ra hoặc giá nhập khẩu tại cửa khẩu.

Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt: là mức thuế suất cụ thể áp dụng cho từng loại hàng hóa hoặc dịch vụ, do Nhà nước quy định, thường dao động từ 10% đến 70% hoặc cao hơn đối với các mặt hàng xa xỉ, gây ảnh hưởng đến sức khỏe, môi trường.

>>Xem thêm: Cách tính thuế xuất nhập khẩu

Biểu Thuế Xuất Nhập Khẩu 2024 - Cập Nhật Mới Nhất

Dưới đây là bảng thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) năm 2024 tại Việt Nam đối với một số mặt hàng và dịch vụ chính:

Lưu ý:
- Các mức thuế suất có thể thay đổi tùy thời điểm, phụ thuộc vào cập nhật của chính phủ Việt Nam.

- Các mặt hàng xa xỉ, hàng hóa có ảnh hưởng đến sức khỏe cộng đồng hoặc môi trường thường có mức thuế suất cao hơn.

- Để biết thêm chi tiết và cập nhật mới nhất, bạn nên tham khảo thông tư hoặc các văn bản pháp luật chính thức liên quan đến thuế tiêu thụ đặc biệt tại Việt Nam.

4. Đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt

Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, nhập khẩu hoặc kinh doanh các mặt hàng, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB. Bao gồm:

- Các doanh nghiệp được thành lập theo Luật Doanh nghiệp, Luật Doanh nghiệp Nhà nước và Luật Hợp tác xã.

- Các tổ chức thuộc cơ cấu kinh tế của các tổ chức chính trị, xã hội, nghề nghiệp và lực lượng vũ trang nhân dân.

- Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nhưng không thành lập pháp nhân tại Việt Nam.

- Các cá nhân, hộ gia đình, và các nhóm kinh doanh độc lập có hoạt động sản xuất hoặc nhập khẩu.

- Trường hợp cơ sở kinh doanh xuất khẩu mua hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt TTĐB nhưng để tiêu thụ trong nước mà không xuất khẩu thì cơ sở kinh doanh xuất khẩu đó sẽ phải kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. Khi bán hàng hóa, cơ sở kinh doanh xuất khẩu phải kê khai và nộp đủ thuế TTĐB.

5. Thời hạn nộp và kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt

5.1 Thời hạn kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt

Kê khai hàng tháng: Các tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt phải thực hiện kê khai và nộp tờ khai thuế hàng tháng. Kê khai được thực hiện chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo đối với các hoạt động sản xuất, nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB.

Ví dụ: Nếu doanh nghiệp phát sinh doanh thu từ hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế trong tháng 9, hạn cuối cùng để nộp tờ khai thuế TTĐB là ngày 20/10.

Kê khai bổ sung: Trong trường hợp doanh nghiệp phát hiện ra sai sót sau khi đã nộp tờ khai, doanh nghiệp có thể thực hiện kê khai bổ sung nhưng phải nộp trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh tra, kiểm tra.

5.2 Thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt

Thời hạn nộp thuế: Thuế tiêu thụ đặc biệt phải được nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ, thuế TTĐB phát sinh trong tháng 9 phải được nộp trước ngày 20/10.

Trường hợp nhập khẩu: Đối với hàng hóa nhập khẩu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, doanh nghiệp phải nộp thuế tại thời điểm làm thủ tục hải quan.

5.3 Nộp thuế điện tử

Hiện nay, doanh nghiệp có thể thực hiện nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thông qua hệ thống nộp thuế điện tử của cơ quan thuế để đảm bảo thuận tiện và nhanh chóng. Điều này giúp giảm thiểu việc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế và tăng tính minh bạch trong quá trình nộp thuế.

Việc tuân thủ đúng thời hạn kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là điều kiện quan trọng để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính do nộp chậm hoặc sai quy định.

Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng nhập khẩu đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết hoạt động nhập khẩu. Việc hiểu rõ cách tính thuế, đối tượng chịu thuế, cũng như các quy định về kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Hy vọng Nghiệp vụ xuất nhập khẩu đã cung cấp những kiến thức hữu ích cho công việc của bạn.

Nếu bạn cần trang bị thêm nghiệp vụ xuất nhập khẩu – logistics, bạn có thể tham khảo thêm các khóa học xuất nhập khẩu logistics tại các trung tâm xuất nhập khẩu uy tín.

Xuất nhập khẩu Lê Ánh – Địa chỉ đào tạo xuất nhập khẩu thực tế số 1 Việt Nam. Chúng tôi đã tổ chức thành công các khóa học xuất nhập khẩu ở Hà Nội và TPHCM, khóa học logistics cơ bản - chuyên sâu, khóa học thanh toán quốc tế, khóa học khai báo hải quan chuyên sâu, Khóa học purchasing, khóa học sale xuất khẩu chuyên sâu hay khóa học báo cáo quyết toán hải quan... và hỗ trợ việc làm cho hàng nghìn học viên, mang đến cơ hội làm việc trong ngành logistics và xuất nhập khẩu đến với đông đảo học viên trên cả nước.

 

Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết về các khóa học nghiệp vụ xuất nhập khẩu: 0904.84.8855

Ngoài các khóa học xuất nhập khẩu - logistics chất lượng thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học kế toán online - offline, khóa học hành chính nhân sự chuyên nghiệp chất lượng tốt nhất hiện nay.

Thực hiện bởi: XUẤT NHẬP KHẨU LÊ ÁNH - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO XUẤT NHẬP KHẨU THỰC TẾ SỐ 1 VIỆT NAM