Thuế Nhập Khẩu Vào Mỹ Từ Việt Nam: Cách Tra Cứu và Tính Thuế

Tìm hiểu cách tra cứu và tính thuế nhập khẩu vào Mỹ từ Việt Nam. Nghiệp vụ xuất nhập khẩu sẽ hướng dẫn chi tiết về quy định thuế, mã HS, và cách tính thuế chính xác giúp doanh nghiệp xuất nhập khẩu nắm bắt cơ hội và tuân thủ đúng quy định qua bài viết dưới đây.

Mỹ hiện là thị trường xuất khẩu lớn của Việt Nam. Tuy nhiên, đây cũng là quốc gia có hệ thống biểu thuế quan rất phức tạp. Rất nhiều doanh nghiệp Việt Nam khi xuất khẩu thường mắc sai lầm nghiêm trọng: Lấy mã HS Code đầu ra của Việt Nam để áp luôn cho đầu nhập khẩu tại Mỹ.

Để hàng hóa thông quan trôi chảy và tối ưu chi phí, bạn bắt buộc phải hiểu về thuế nhập khẩu vào Mỹ, hệ thống HTS Code (chứ không chỉ là HS Code) và cách tính thuế nhập khẩu Mỹ dựa trên trị giá FOB – điều hoàn toàn khác biệt so với cách tính giá CIF tại Việt Nam.

1. Phân biệt HS Code và HTS Code (HTSUS)

Chúng ta cần làm rõ các thuật ngữ. Nếu bạn khai báo trên ISF (Importer Security Filing) và tờ khai nhập khẩu (Entry Summary 7501) tại Mỹ bằng mã HS 8 số của Việt Nam, khả năng cao lô hàng sẽ bị từ chối.

- HS Code (Harmonized System)

Đây là Hệ thống Hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa quốc tế, được quản lý bởi WCO.

Cấu trúc: 6 số đầu là chuẩn chung toàn cầu.

Tại Việt Nam: Chúng ta sử dụng hệ thống 8 số.

- HTS Code (Harmonized Tariff Schedule of the United States)

Đây là hệ thống biểu thuế quan hài hòa riêng của Hoa Kỳ, do Ủy ban Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ (USITC) ban hành.

Cấu trúc: 10 số.

6 số đầu: Giống HS Code quốc tế.

2 số tiếp theo (Subheading): Phân nhóm chi tiết theo quy định của Mỹ (để xác định thuế suất).

2 số cuối (Statistical Suffix): Hậu tố thống kê thương mại (không ảnh hưởng đến thuế nhưng bắt buộc khi khai báo).

Lời khuyên chuyên gia: Khi tra cứu HTS Code, đừng bao giờ tin tưởng tuyệt đối vào mã HS bạn đã khai tại đầu xuất Việt Nam. Quy tắc phân loại của Hải quan Mỹ (CBP) dựa trên án lệ và các chú giải chi tiết (Chapter Notes) có thể khác biệt rất lớn.

2. Các loại Thuế và Phí khi nhập khẩu vào Mỹ từ Việt Nam

Khi tìm hiểu về thuế nhập khẩu vào Mỹ, bạn không chỉ nhìn vào một con số % thuế suất. Chi phí hạ cánh (Landed Cost) của một lô hàng bao gồm nhiều tầng nấc:

2.1. Thuế nhập khẩu (Duty)

Trong biểu thuế HTSUS, bạn cần quan tâm đến 3 cột, nhưng với hàng Việt Nam, chúng ta tập trung vào:

Cột 1 (General - NTR/MFN): Mức thuế quan áp dụng cho các quốc gia có Quan hệ Thương mại Bình thường (Normal Trade Relations), trong đó có Việt Nam. Đây còn gọi là thuế MFN.

Cột 2: Thuế suất trừng phạt dành cho các nước bị cấm vận hoặc hạn chế quan hệ (như Cuba, Triều Tiên). Thuế ở cột này thường rất cao (có thể lên tới 40-50%).

Cột 1 (Special): Dành cho các nước có Hiệp định thương mại tự do (FTA) với Mỹ. Lưu ý: Hiện tại Việt Nam và Mỹ chưa có FTA song phương về thuế quan, nên hàng Việt Nam KHÔNG được hưởng ưu đãi tại cột Special này.

2.2. Thuế bổ sung và các biện pháp phòng vệ thương mại

Đây là "cái bẫy" chết người. Ngay cả khi thuế MFN là 0%, hàng của bạn vẫn có thể chịu thuế cao ngất ngưởng nếu dính vào:

Thuế chống bán phá giá (Antidumping - AD) & Chống trợ cấp (Countervailing - CVD): Thường áp dụng cho thép, thủy sản, lốp xe, gỗ ép...

Thuế theo Mục 301 (Section 301): Dù nhắm vào hàng Trung Quốc, nhưng nếu hàng Việt Nam sử dụng nguyên liệu Trung Quốc mà không đáp ứng quy tắc xuất xứ (chuyển đổi mã HS/hàm lượng giá trị), Hải quan Mỹ có thể cáo buộc lẩn tránh thuế và áp mức thuế phạt 25%.

2.3. Các loại phí "ẩn" bắt buộc

MPF (Merchandise Processing Fee) - Phí xử lý hàng hóa:

Hàng không/Đường bộ: Tính theo lô nhưng quy định khác.

Đường biển (Formal Entry): Mức thu là 0.3464% trị giá FOB của hàng hóa.

Min/Max: Có mức trần và sàn (Ví dụ năm 2024: Min khoảng $31.67 và Max khoảng $614.35 mỗi tờ khai). Dù bạn nhập lô hàng 10 triệu USD, bạn cũng chỉ đóng tối đa mức trần này.

HMF (Harbor Maintenance Fee) - Phí bảo trì cảng biển:

Chỉ áp dụng cho vận tải đường biển (không áp dụng cho hàng không).

Mức thu: 0.125% trị giá FOB hàng hóa.

Lưu ý: HMF không có mức trần (Max cap). Nhập càng nhiều, đóng càng nhiều.

3. Quy trình 4 Bước Tra Cứu HTS Code Chuẩn Chỉnh trên USITC

Để tra cứu HTS Code chính xác nhất, công cụ "gối đầu giường" của dân xuất nhập khẩu chuyên nghiệp là USITC DataWeb.

Truy cập: https://hts.usitc.gov/

Bước 1: Nhập từ khóa hoặc mã HS định hướng
Tại thanh tìm kiếm, bạn nhập tên tiếng Anh của sản phẩm (ví dụ: "frozen shrimp", "cotton t-shirt") hoặc nhập 4-6 số đầu của mã HS Việt Nam.

Mẹo: Nên nhập 4 số đầu để có cái nhìn tổng quát về cả chương.

Bước 2: Xác định dòng thuế chi tiết (8-10 số)

Hệ thống sẽ xổ ra danh sách các mã. Bạn cần đọc kỹ cột Article Description.

Hãy chú ý các cấp độ thụt đầu dòng (indent). Cấp độ thụt vào càng sâu là chi tiết con của cấp độ trên.

Tìm đến dòng có đủ 10 số.

Bước 3: Kiểm tra thuế suất tại cột "Rates of Duty 1 - General"

Đây là mức thuế áp dụng cho hàng Việt Nam.

Nếu ghi "Free": Chúc mừng, hàng được miễn thuế nhập khẩu (vẫn phải đóng MPF/HMF).

Nếu ghi số % (ví dụ 2.5%): Đây là thuế suất theo giá trị.

Nếu ghi mức tiền (ví dụ 5.6¢/kg): Đây là thuế suất tuyệt đối.

Nếu ghi kết hợp (ví dụ 10% + 2¢/kg): Phải tính cả hai.

Bước 4: Đối chiếu chéo (Cross-Reference) với CROSS

Để đảm bảo chắc chắn 100%, hãy copy mã HTS vừa tìm được và tra cứu trên hệ thống CROSS (Customs Rulings Online Search System) của Hải quan Mỹ.

Tại đây, bạn sẽ thấy các phán quyết (Ruling Letters) mà Hải quan Mỹ đã trả lời cho các doanh nghiệp khác về cùng loại mặt hàng.

Nếu thấy mô tả hàng hóa của họ giống hệt mình, hãy dùng mã đó. Đây là cơ sở pháp lý mạnh nhất để giải trình nếu bị hỏi thăm.

4. Câu hỏi thường gặp về thuế nhập khẩu vào Mỹ

Q: Tôi có thể dùng C/O mẫu B để giảm thuế tại Mỹ không?

Không. C/O mẫu B (dạng không ưu đãi) chỉ có tác dụng chứng minh xuất xứ, không có tác dụng giảm thuế nhập khẩu tại Mỹ vì hai nước chưa có FTA.

Q: Tra cứu HTS Code ở đâu chính xác nhất?

Trang web chính thức của Ủy ban Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ: hts.usitc.gov. Tránh dùng các trang web thứ 3 không cập nhật vì biểu thuế thay đổi hàng năm.

Q: Tại sao mã HS trên vận đơn (B/L) khác với mã HTS nhập khẩu?

Mã trên B/L thường chỉ cần 6 số chuẩn quốc tế. Còn khi làm thủ tục nhập khẩu (Customs Entry) vào Mỹ, bắt buộc phải dùng mã HTS 10 số chi tiết theo quy định nội địa của Mỹ.

Nếu bạn đang xuất khẩu hàng hóa đi Mỹ cần phải nắm vững cách tính thuế nhập khẩu mỹ và kỹ năng tra cứu HTS Code giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt và tối ưu được dòng tiền. Hy vọng bài viết trên đây của Nghiệp vụ xuất nhập khẩu đã giúp bạn nắm rõ hơn và áp dụng hiệu quả vào công việc